如果依据（jù）法律所做的某些（xiē）安排可以少缴税，那就（jiù）不能强迫他（tā）多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经（jīng）过（guò）半个多世纪的发展，税收筹划的规（guī）范化定（dìng）义（yì）得以逐步形成，即“在（zài）法律（lǜ）规定（dìng）许可的范围内，通过对（duì）经（jīng）营（yíng）、投资、理财活动的事先筹划和（hé）安排（pái），尽可能（néng）取得节税（shuì）(Tax Savings)的经济利益”

税收筹划必须符（fú）合（hé）国家法律及税收（shōu）法规（guī），筹划的方（fāng）向应当符（fú）合税收政策法规的（de）导向，税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动（dòng）之（zhī）前（qián）。

企业为什（shí）么需（xū）要税收筹（chóu）划
使纳税人的税收利益最大（dà）化
1、公司要交的税种很（hěn）多，负担（dān）非常重，公司管理层（céng）总希望（wàng）财务部门能想办法降低税负；
2、业务部门（mén）签订的合同没有明确由境外收款方承（chéng）担税负，结（jié）果在对外支付时，公（gōng）司不得不为（wéi）这部分税款（kuǎn）买单，额外增加（jiā）了成本；
3、总听说有企（qǐ）业在做税收筹划（huá），但（dàn）从来（lái）不清楚到底是怎么做的；
4、税务知识较专业，一般财务人员不能很（hěn）好掌握，且税收（shōu）政策经常变化，新的（de）规定越来（lái）越难读懂。
企业进行税收筹划（huá）的好处
增加企业竞争力，获得最大化的（de）收益
利于企业经（jīng）济行为有效率的选择，增强企业竞争能力
1、有利（lì）于（yú）增加（jiā）企业可支（zhī）配（pèi）收入。
2、有利于企业（yè）获得延（yán）期纳税的好处。
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的（de）收益。
4、有（yǒu）利于企业减少或避免（miǎn）税务处罚。
利于实现国家税法，充（chōng）分发（fā）挥税收杠杆作用（yòng），增加国家收入
1、有利于国（guó）家税收政（zhèng）策法（fǎ）规的落（luò）实。
2、有利于增加（jiā）财（cái）政收（shōu）入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发（fā）展。
税（shuì）收筹划在现代企业中的实际（jì）应用
筹资过程· 投（tóu）资过程 · 经营过程
1、筹（chóu）资过程（chéng）中
筹集（jí）资金是企业开展经营活动的先决条（tiáo）件，企业可以从多种渠（qú）道以不同方式筹集所需的（de）资金，这（zhè）就（jiù）需要进行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业（yè）降低资金成（chéng）本，优化（huà）资金（jīn）结构，增（zēng）加所有（yǒu）者收益（yì）。
2、投资过（guò）程（chéng）中
税负轻重，将对企业投资决（jué）策产（chǎn）生极为重（chóng）大的影响。在投资（zī）决（jué）策中的税收筹划，主要从投资（zī）方向、投资（zī）地点、投资形式及投资伙伴的选（xuǎn）择等方面（miàn）综合（hé）考虑（lǜ），进（jìn）行优化（huà）选择。
3、经营（yíng）过（guò）程中
企业（yè）财（cái）务（wù）政策是指依照国家（jiā）规定所（suǒ）允许的成本（běn）核算方法、计算程（chéng）序、费用分摊、利润分配等一系列（liè）规定进行企业内部核算活动。通过（guò）有效（xiào）的税收筹划（huá），使（shǐ）成本、费用和（hé）利润达到最佳值，实现减轻（qīng）税（shuì）负的目的。应当注（zhù）意（yì）到，企业（yè）财务政策一旦确定，不得随（suí）意变更，故在（zài）选择财务政策上要有前（qián）瞻性（xìng）。
典型案例
通过案例分析（xī），让您不再疑惑
企（qǐ）业某年度实现产品销售收人8000万元，“管理费用”中（zhōng）列支业务招待（dài）费70万（wàn）元，“营业（yè）费用”中列支广告费和（hé）业务宣传费1210万元，税（shuì）前会计利润总额（é）为131万（wàn）元。按发票法（fǎ）扣除（chú）比例，其可（kě）扣除的业（yè）务招待费为（wéi）40万元（70X60% =42，但8000X5%<）=40〉，业务招待费比规定比例（lì）少扣除2万元（yuán）。另外，广（guǎng）告费和业务宣（xuān）传费超支（zhī）10万元（yuán）。该（gāi）企业总（zǒng）计应纳税所得额为（wéi）143万元，应缴所得税35. 75万（wàn）元。试问能（néng）否经过筹划来减少纳税支（zhī）出？
分（fèn）析：业务（wù）招待费、广告费和业务宣传费均（jun1）是以营业（yè）收入为依据计算扣除标准的，如（rú）果纳税（shuì）人（rén）将企业的销售部门设立成一个独立（lì）核算的销售公司（sī），开具独立的（de）发票 将企业产品销售给公（gōng）司（sī），再由公司对外销售，这样就增加了（le）一道营业收人，而整（zhěng）个企业（yè）的（de）利润（rùn）总（zǒng）额并未改（gǎi）变，但（dàn）费用扣除的限制可以消除。
解决方案（àn）：该企业可以将产品先以7500万元（yuán）的价格出售给销售公司，销售（shòu）公司再以8000万元的（de）价格（gé）对外销售，该企业与销售（shòu）公司发生的业务招待费（fèi）分别（bié）为45万元、25万元；广告费和业务宣传（chuán）费分别为700万元、510万元（yuán）。 假设设（shè）立了（le）销售（shòu）公司（sī）后该企业的（de）税（shuì）前利润（rùn）为50万元，销售公司的税前利润为81万（wàn）元，则两企业分别缴纳（nà）企（qǐ）业（yè）所得税，各项费用均（jun1）不超（chāo）过税法规定（dìng）的标准，整个利益集团应纳所得税额（é）为（wéi）32. 75万元[（50+81） X25%]，从（cóng）而（ér）节省所得税3万元（35. 75—32. 75）。
备注：设立销售公司除了可以节税外，对于扩大产品销售市场，加强销售（shòu）管理均（jun1）具有重（chóng）要意义，但也会因此增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模（mó）的大小（xiǎo）以（yǐ）及产品的具体（tǐ）特点、兼（jiān）顾成本（běn）与效益原则，从长（zhǎng）远利益考（kǎo）虑，决定是（shì）否（fǒu）设（shè）立销售（shòu）公司。
目前（qián）我们国（guó）家对于企业利润的征税（shuì）方式主要如下
企业利润征（zhēng）收 25%的企业所得税
根据利润扣除所得税（shuì）后的金额（é），作为股东分红收益，转到个人账户需要（yào）收取（qǔ）20%的个人所（suǒ）得税。
举个例子，一个（gè）企业实现了一（yī）年100万（wàn）的利（lì）润（rùn），其应交企业所得税（shuì）为25万元（yuán），剩余（yú）的75万需要在分红时缴纳15万个人所得（dé）税，所以（yǐ）对（duì）于企业的股东而言，从利润到结束的利（lì）润分（fèn）取，一共缴（jiǎo）纳了40%的税金。在崇明开发区注册（cè）个（gè）人独资企业/合伙企（qǐ）业（非法人，[例如：上海XX建筑设计事（shì）务所（suǒ）（普通合伙）]），无企业所得税，同时享受（shòu）营改增的增值税高额财（cái）政扶持，并且实行个人所得税带征，完全不（bú）用担心利润分配等问题，实（shí）现（xiàn）完全意义（yì）上（shàng）的企业（yè）综合税负（fù）低（dī）
建筑（zhù）、房地产、饮食服务行（háng）业 级（jí）数 开票（piào）收入 税率 数算扣除数（shù）
1 不超过15万（wàn） 0.50% 0
2 超过15万到30万部分 1.00% 750
3 超过30万到60万部分 2.00% 3750
4 超过60万到（dào）100万部分（fèn） 3.00% 9750
5 超（chāo）过（guò）100部分